会计内控岗位分离要求：制单（填制记账凭证）和凭证审核属于不相容岗位，为防止个人舞弊、差错不能自查，同一账号 / 人员不能既制单又审核，淮安代理记账今天就来说说这个问题。
　　1、制度依据
　　《会计基础工作规范》：会计凭证，需由非制单人员审核。财务软件一般在权限设置上会做控制，同一操作员不能审核自己制作的凭证。
　　2、实务场景区分
　　1. 小微企业只有 1 个会计
　　软件操作上：可设置两个账号（同一人，不同用户名），一个制单、另一个账号审核；
　　风险提示：这种只是满足软件流程，**实质没有岗位分离**，内控存在缺陷，审计会提出整改建议。
　　2. 正规企业
　　制单：会计；审核：会计主管 / 另外一名会计，职责分开。
　　3、容易混淆的点
　　出纳不能兼任稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目的登记（硬性规定）；
　　制单人、记账人可以是同一个；
　　制单人 ≠ 审核人。
　　一句话背诵
　　制单审核不相容，不能同一个人；软件可分账号，小企业仅形式合规。
 

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